住宅ローン控除がある時に確定拠出年金をやっても、減税メリットがある人は？

こんにちは、とりです(･∀･)

今日は、住宅ローン控除と確定拠出年金（DC）の減税メリットについて考えてみます。

以前、確定拠出年金のメリットについて考えてみる記事を書きました。

確定拠出年金って何？本当のメリットについて考える。

こんにちは、とりです(･∀･) またしてもお金の話で恐縮ですが、今日は「確定拠出年金」について考えてみようと思います。確定拠出年金って制度自体は結構前からありますが、とりが働いていた会社では制度としてやっていなかったこともあり...

確定拠出年金のメリットは、所得税や住民税の減税効果がある点だと言われています。

確定拠出年金として支払ったお金は全額所得控除され、その分税金が安くなります(^^)

上記の記事でも書いたとおり、受け取る時には税金が発生しますが、トータルで考えてもほとんどの方にとってはお得な制度です。

しかし、住宅ローン控除を受けていて、すでに減税の恩恵を受けている方はどうでしょう？

住宅ローン控除と確定拠出年金の関係について、まとめてみます。

（注）
今回の記事で出てくる確定拠出年金は、個人型・もしくは企業型のマッチング拠出（自分で上乗せして払う）部分についてを想定しています。

企業型で企業が払ってくれている分については、元々自分の所得にはならないものなので、考慮していません。

所得控除と税額控除の違い
1. 所得控除とは？
2. 税額控除とは？
住宅ローン控除とは？
確定拠出年金の所得控除とは？
住宅ローン控除と確定拠出年金、両方ある場合
1. 減税メリットがある場合
2. 減税メリットがない場合
自分が払う税金の額がわからない！という場合
太陽光発電の雑所得がある場合
医療費控除がある場合
まとめ

所得控除と税額控除の違い

所得控除とは？

税金は、その人の所得全部に対してかけるのではなく、それぞれの事情に配慮してなるべく公平になるように、所得の全体からある金額を差し引いた額に対して、税金をかけるようにしています。

その「ある金額を差し引くこと」を所得控除と言います。

所得控除の種類は、誰でも認められている「基礎控除」、会社員の方だったら「給与所得控除」、扶養している家族がいる方だったら「扶養控除」、奥さんが専業主婦だったら「配偶者控除」など、色々あります。

確定拠出年金は、この所得控除の対象になります。

税額控除とは？

所得控除は「課税対象になる所得を減らす」ものですが、税額控除というのは、「本来払うべき税金から、税額控除の分だけ払わなくてよくなる」ものです。

住宅ローン控除は、こちらの税額控除にあたります。

例えば本来だったら所得税25万円を払わないといけないところ、住宅ローン控除で20万円の控除を受けられることになったら、所得税は5万円しか払わなくて良くなります。

20万円丸々お得になるわけですね♪

給料からは毎月所得税がひかれますが、その時はまだ住宅ローン控除の分は関係なく支払います。

そして年末調整の時に、税金の支払いを免除された分を返してもらえます。

（住宅ローンが実行されて1年目は、確定申告を行うことにより、既に払った税金を返してもらえます）

住宅ローン控除とは？

住宅ローンで所得税が減税されるケース

まずは「住宅ローン控除」について図解してみます。

図の左側は、住宅ローン控除を行う前です。
赤い四角は所得税、青い四角は住民税の、「本来支払うべき額」を表しています。

そして白い四角は住宅ローン控除で、「税金の支払いを免除される額」を表しています。

この図の場合、本来は赤い四角6個＋青い四角3個（計9個）の税金を払わなければいけなかったのですが、白い四角を4個持っているので、その分の税金は免除され、赤い四角2個＋青い四角3個（計5個）でよくなりました。

これが住宅ローン控除です。

ちなみに、住民税のところにだけ「翌年の」と書かれています。

所得税はその年の分が減税されるのですが、住民税というのは前年の所得に対してかかるものなので、住宅ローン控除を行った年の「翌年の住民税」を表しています。

住宅ローン控除で住民税も減税されるケース

先ほどの図解では、支払うべき所得税はまだゼロではありませんでした。

では、以下のようなケースではどうなるでしょう？

住宅ローン控除枠の白い四角が8個あるのに対して、所得税の赤い四角は6個しかありません。
白い四角は2個余っていますね。

しかしこの場合だと、まだ青い四角が残っているので、白い四角の余った2個は、青い四角に対して使うことができます。

結果として、支払うべき税金は青い四角1個だけになりました。

住宅ローン控除の枠が使い切れないケース

では、次の場合はどうでしょう？

住宅ローン控除枠の白い四角が8個あるのに対して、所得税の赤い四角と住民税の青い四角は、合計しても6個しかありません。

白い四角は2個余ってしまいました。

この余った分については、お金が支給されたりとかはありません。
住宅ローン控除はあくまでも「払った税金が返ってくる（支払うべき税金が免除される）」ものなので、元々自分が払う予定だった税金以上の部分については、諦めるしかありません(;^_^A

余談ですが、消費税8%に増税とともに住宅ローン控除できる上限額が上がりましたが、実際その枠を全部使い切れるほど税金を払っている人は、なかなかいないですよね。

そこで、消費税8%で購入している場合、住宅ローン控除とは別に「すまい給付金」を受け取れる場合があります。

詳しくはこちら。

給付額について｜すまい給付金

すまい給付金の公式ホームページです。すまい給付金事務局が運営しています。

ちなみに先ほどの図だと、所得税も住民税も0円のような絵になっていますが、住民税は控除できる上限額が以下の通りに決まっています。

消費税5%の場合：9.75万円
消費税8%の場合：13.65万円

ですので、住宅ローン控除の枠がまだ残っていても、住民税が0円にならない場合があります。

確定拠出年金の所得控除とは？

住宅ローン控除のことはひとまず置いておいて、確定拠出年金をして所得控除されるケースを図解してみます。

図の左側は所得控除前を表しています。
所得税の赤い四角6個＋住民税の青い四角3個（計9個）の税金を払わなければなりませんでした。

しかし確定拠出年金で所得控除されると、課税所得が減り、結果的に払うべき所得税と住民税がそれぞれ減り、合計6個で良くなりました！

民間の個人年金でも所得控除はありますが、控除できる限度額が4万円です。
（平成23年以前の契約の場合は5万円）

月に1万円 × 12か月 = 1年で12万円支払っていても、4万円しか控除されません。

しかし、確定拠出年金は全額所得控除になるので、年間12万円支払えば、12万円の控除を受けられます。

なので、この赤や青の四角を減らす効果が大きいのです。

住宅ローン控除と確定拠出年金、両方ある場合

住宅ローン控除を受けている時に確定拠出年金を始めても、減税メリットはあるのでしょうか？

結論としては「ケースバイケース」です(;^_^A

図解してみます。

減税メリットがある場合

元々払うべき税金が「所得税の赤の四角6個＋住民税の青の四角3個（計9個）」の人の場合。

住宅ローン控除の白い四角が4個あるので、税金は赤と青の四角計5個で良くなりました。

この人が確定拠出年金をやると、どうなるでしょう？

赤い四角が4個・青い四角が2個に減り、白い四角4個のおかげで、最終的に支払うのは青い四角2個に減りました。

住宅ローン控除のみの時と比べて、支払うべき税金がさらに3個減りましたねヾ(＠°▽°＠)ﾉ

そういう人は、住宅ローン控除と確定拠出年金の併用をしても、減税メリットは最大限受けられます。

それから、住宅ローン控除と確定拠出年金の減税効果を最大限受けられるわけじゃないけれど、メリットはあるというケース。

住宅ローン控除で所得税は全額控除されているけれど、住民税は多少残っている場合は、確定拠出年金によって元々の赤と青の四角の数が減るので、残っていた住民税も消すことができます。

減税メリットがない場合

住宅ローン控除の白い四角が余ってる人の場合…

こういう場合は、確定拠出年金により左側の赤と青の四角が減っても、白い四角がさらに余るだけです。

住宅ローン控除だけで、すでに払っている税金は全部免除されているので、確定拠出年金をして払うべき税金を減らしたところで、減税メリットはありません。

自分が払う税金の額がわからない！という場合

ここまでの図解で理屈はおわかりいただけたかもしれませんが、じゃあ実際自分の場合はどうなの？と思った時、何をどう調べれば良いか、わからなかったりしますよね（;´▽｀A“

まず見るのは、源泉徴収票です。

最終的にあなたが支払った所得税の金額が「源泉徴収税額」です。

住宅ローン控除2年目以降で、例えばここに「10,000」と書かれている場合は、所得税を1万円払っているということなので、住宅ローン控除の枠を全部使い切っていることになります。

この場合、もし確定拠出年金をやれば、この所得税を減らしたり、0にすることができます。

一方、ここに「0」と書かれている場合は、既に所得税が0円になっているので、これ以上所得税が減ることはないです。

ただし、住民税を減らせる可能性があります。

それがどれくらいなのか調べるためには、計算が必要そうです（;´▽｀A“

支払う所得税が0円になっている状態が、住宅ローン控除の枠をほとんど使い切って0円になったのか、まだ大分余っている状態なのかを計算してみると、目安になりますね。

所得税を計算する

元々の所得税の金額は、以下の計算でわかります。

課税所得 = 源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」－「所得控除の額の合計額」

課税所得 × 税率 – 控除額 = 元々の所得税の金額

です。

税率と控除額は、以下の通りです。

課税所得金額	税率	控除額
195万円以下	5％	0円
195万円超　330万円以下	10％	9万7500円
330万円超　695万円以下	20％	42万7500円
695万円超　900万円以下	23％	63万6000円
900万円超　1800万円以下	33％	153万6000円
1800万円超	40％	279万6000円